Получение дивидендов от иностранных компаний — это не только прибыль, но и обязанность по уплате налогов в России. Если вы являетесь клиентом ВТБ и получили доход от акций Apple, Tesla, Microsoft или других зарубежных эмитентов, вам необходимо самостоятельно задекларировать эти суммы через форму 3-НДФЛ. В отличие от российских дивидендов, где налоговый агент (брокер) удерживает налог автоматически, с иностранными выплатами всё сложнее: отчётность ложится на плечи инвестора.

В этой статье мы разберём пошаговую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ для дивидендов от иностранных компаний через ВТБ, учтём нюансы налогообложения (ставка 13% или 15% в зависимости от страны), сроки сдачи декларации и способы оплаты налога. Также приведём актуальные образцы заполнения разделов декларации и расскажем, как избежать ошибок, из-за которых ФНС может отказать в приёме отчётности.

1. Какие дивиденды от иностранных компаний нужно декларировать?

Не все иностранные дивиденды требуют подачи 3-НДФЛ. Согласно ст. 208 и 209 НК РФ, декларировать необходимо только те выплаты, которые не были обложены налогом у источника (или обложены по ставке ниже российской). Рассмотрим ключевые случаи:

  • 🌍 Дивиденды из стран с ДИДН (Соглашение об избежании двойного налогообложения): если иностранный налог удержан по сниженной ставке (например, 5-10% вместо 15%), разницу придётся доплатить в России.
  • 💰 Выплаты без удержания налога: некоторые страны (например, Гонконг или ОАЭ) не удерживают налог на дивиденды — их нужно декларировать полностью.
  • 📉 Дивиденды от ETF и фондов: даже если вы получили выплаты от иностранного фонда (например, SPDR S&P 500), они подлежат налогообложению в РФ.

Важно: если иностранный налог удержан по ставке 15% или выше (например, в США), в России доплачивать ничего не нужно — но декларацию подать всё равно обязательно (чтобы подтвердить уплату налога за рубежом).

⚠️ Внимание: ВТБ как брокер не является налоговым агентом по иностранным дивидендам. Даже если выплаты поступили на ваш счёт в банке, обязанность по декларированию лежит на вас.
📊 Вы декларируете иностранные дивиденды каждый год?
Да, всегда
Только если сумма большая
Нет, не знаю, что это обязательно
Пробовал, но ФНС вернула декларацию

2. Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога в 2026 году

Для дивидендов, полученных в 2023 году, действуют следующие сроки:

Действие Срок Штраф за просрочку
Подача декларации 3-НДФЛ До 30 апреля 2026 года 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц (мин. 1 000 ₽)
Уплата налога До 15 июля 2026 года 20% от неуплаченной суммы + пени
Исправление ошибок в декларации До получения требования от ФНС Штраф до 5 000 ₽ при занижении налоговой базы

Если последний день срока выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Например, в 2026 году 30 апреля — это вторник, поэтому переноса не будет.

Исключение: если вы получили дивиденды от компании из страны, с которой у России нет ДИДН (например, Кипр до 2021 года), налог нужно уплатить в течение 30 дней с даты получения дохода — но декларацию всё равно подавать по итогам года.

💡

Если вы пропустили срок подачи 3-НДФЛ, подавайте декларацию как можно скорее — штрафы будут меньше, чем при полном игнорировании требований ФНС.

3. Пошаговая инструкция: как заполнить 3-НДФЛ на дивиденды в личном кабинете ВТБ

ВТБ предоставляет клиентам возможность заполнить декларацию онлайн через личный кабинет ВТБ Онлайн или мобильное приложение. Рассмотрим процесс по шагам:

  1. Авторизуйтесь в личном кабинете ВТБ и перейдите в раздел Налоги → 3-НДФЛ.
  2. Выберите тип декларации: для дивидендов это «Доходы от источников за пределами РФ» (код 0420).
  3. Укажите данные о дивидендах:
    • 📄 Название иностранной компании (например, Apple Inc.).
    • 💵 Сумму дивидендов в валюте (автоматически пересчитается в рубли по курсу ЦБ на дату получения).
    • 📅 Дату получения дохода (указана в выписке брокера).
    • 🇺🇸 Страну источника дохода (например, США).
  • Заполните раздел «Налоговые вычеты», если применимо (например, вычет по ДИДН).
  • Проверьте автоматические расчёты и подтвердите формирование декларации.

    • После заполнения система сгенерирует файл в формате .xml, который можно скачать и отправить в ФНС через личный кабинет налогоплательщика.

    Ошибки в наименовании иностранной компании|Совпадение сумм с брокерской выпиской|Корректный курс валюты на дату получения|Применение вычетов по ДИДН (если есть)

    -->

    4. Как подтвердить уплату налога за рубежом (зачёт иностранного налога)?

    Если с ваших дивидендов уже удержан налог в стране источника (например, 10% в Германии или 15% в США), вы можете зачесть его в счёт российского налога. Для этого потребуются:

    • 📑 Справка от иностранного налогового агента (например, Form 1042-S для США или Dividend Tax Voucher для Великобритании).
    • 💳 Выписка от брокера с указанием удержанного налога (можно получить в ВТБ Инвестиции через раздел Документы → Справки).
    • 🔍 Перевод документов на русский (если они на иностранном языке) — нотариальный перевод не требуется, достаточно обычного.

    В декларации 3-НДФЛ эти данные указываются в Приложении 5 («Расчёт налоговых вычетов»). Если иностранный налог удержан по ставке 15%, в России доплачивать ничего не нужно. Если ставка ниже (например, 10%), разницу (5%) придётся внести в российский бюджет.

    ⚠️ Внимание: ФНС может запросить оригиналы документов для проверки. Храните их в течение 4 лет после подачи декларации.
    Что делать, если брокер не предоставил справку об удержанном налоге?

    Если ваш брокер (например, Interactive Brokers или Revolut) не выдаёт справку об удержанном налоге, запросите выписку по счёту с указанием сумм дивидендов и налогов. В крайнем случае можно использовать данные из личного кабинета брокера, но лучше заранее уточнить у поддержки, какие документы они могут предоставить для ФНС.

    5. Образец заполнения 3-НДФЛ для дивидендов от Apple (США)

    Рассмотрим пример заполнения декларации для дивидендов от Apple Inc. на сумму $100, полученных 10 мая 2023 года. Курс доллара на эту дату — 85 ₽/USD, налог в США удержан по ставке 15% ($15).

    Раздел декларации Поле Значение
    Титульный лист Налоговый период 34 (2023 год)
    Код налогового органа Указывается по месту жительства
    Код страны (для иностранных доходов) 840 (США)
    Раздел 1 Сумма налога к уплате 0 ₽ (налог удержан в США)
    Код ОКТМО По месту жительства
    Приложение 5 Наименование источника дохода Apple Inc.
    Сумма дохода (в рублях) 8 500 ₽ ($100 × 85)
    Сумма удержанного налога 1 275 ₽ ($15 × 85)
    Код страны 840

    В этом случае в России доплачивать налог не нужно, так как ставка в США (15%) не ниже российской. Однако декларацию подавать обязательно, чтобы подтвердить уплату налога за рубежом.

    💡

    Если иностранный налог удержан по ставке 15% или выше, в России доплачивать ничего не нужно — но декларацию подавать всё равно обязательно!

    6. Как оплатить налог через ВТБ?

    Если по итогам заполнения 3-НДФЛ у вас образовалась сумма налога к уплате, её можно перечислить через ВТБ Онлайн следующим образом:

    1. Перейдите в раздел Платежи → Налоги, штрафы, пошлины → ФНС.
    2. Выберите тип платежа: «Уплата налога на доходы физических лиц».
    3. Укажите:
      • 📍 КБК: 18210102010011000110 (для НДФЛ с дивидендов).
      • 📄 ИНН и ФИО плательщика.
      • 💰 Сумму налога (из декларации).
      • 📅 Налоговый период: 2023 год.
  • Подтвердите платеж с помощью SMS-кода.

    • Сохраните квитанцию об оплате — она может понадобиться при проверке ФНС. Обратите внимание: если вы оплатите налог позже 15 июля, на сумму долга будут начисляться пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки).

    7. Типичные ошибки при заполнении 3-НДФЛ и как их избежать

    ФНС часто возвращает декларации по иностранным дивидендам из-за ошибок. Вот самые распространённые из них:

    • 🔢 Неправильный курс валюты: используйте курс ЦБ на дату получения дивидендов, а не на дату зачисления на счёт.
    • 📝 Опечатки в названии компании: например, Apple Inc. вместо Apple Company. Название должно совпадать с документами брокера.
    • 🇺🇸 Неверный код страны: для США это 840, для Великобритании — 826 (полный список кодов можно найти на сайте ФНС).
    • 💸 Неучтённые комиссии брокера: если брокер удержал комиссию за перевод дивидендов, её нельзя вычитать из налоговой базы.

    Чтобы избежать этих ошибок, сверяйте данные с выпиской от брокера и используйте официальные курсы ЦБ. Если ФНС вернула декларацию, исправления нужно внести и подать её повторно в течение 5 рабочих дней.

    💡

    Перед отправкой декларации проверьте её через сервис «Декларант» от ФНС — он покажет критические ошибки до подачи.

    FAQ: Частые вопросы о 3-НДФЛ на иностранные дивиденды

    Нужно ли декларировать дивиденды, если я получил их на счёт в иностранном банке (не через ВТБ)?

    Да, место получения дохода не имеет значения. дивиденды поступили на счёт в Revolut, Wise или другой зарубежный банк, их всё равно нужно декларировать в России, если вы являетесь налоговым резидентом РФ.

    Можно ли не подавать 3-НДФЛ, если сумма дивидендов меньше 1 000 ₽?

    Нет, порогового значения для декларирования иностранных дивидендов не существует. Даже если вы получили $10, это нужно отразить в 3-НДФЛ. Исключение — доходы, освобождённые от налогообложения по международным соглашениям (например, дивиденды от некоторых европейских компаний при наличии ДИДН).

    Как быть, если я не знаю, удерживался ли налог за рубежом?

    Обратитесь к своему брокеру за выпиской по счёту. В большинстве случаев иностранные брокеры (например, Interactive Brokers) автоматически удерживают налог по местному законодательству. Если документов нет, укажите в декларации полную сумму дивидендов и уплатите налог в России по ставке 15%.

    Можно ли подать 3-НДФЛ на бумаге, а не через ВТБ Онлайн?

    Да, но это менее удобно. Бумажную декларацию нужно заполнить вручную (бланк можно скачать на сайте ФНС), распечатать в двух экземплярах и отнести в налоговую инспекцию лично или отправить заказным письмом. Срок обработки бумажной декларации — до 3 месяцев (против 1 месяца для электронной).

    Что будет, если не подать 3-НДФЛ на иностранные дивиденды?

    ФНС может наложить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 ₽). Если налог не уплачен вовремя, дополнительно начислятся пени (1/300 ставки рефинансирования за день). В крайних случаях (при крупных суммах) возможно блокирование счёта или судебное разбирательство.